Таблица 2Финансовые коэффициенты ликвидности предприятия
Коэффициент |
Что показывает |
Формула расчета |
Комментарий | |
1 |
2 |
3 |
4 | |
1. Коэф. текущей ликвидности (покрытия) |
Достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы предприятием для погашения своих обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидности имущества над имеющимися обязательствами. |
Кп = (А1+А2+А3)/(П1+П2) Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам) |
1 ≤ Кп ≤ 2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Превышение же более чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении средств и их неэффективном использовании. | |
2. Коэф. критической (быстрой, срочной) ликвидности |
Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. |
Ккл = (А1+А2)/(П1+П2) Отношение денежных средств и КФВ плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам |
Ккл ≥ 0,8 – 1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиб. ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. | |
3. Коэф. абсолютной ликвидности |
Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса |
Кал = А1/(П1+П2) Отношение денежных средств и КФВ к текущим пассивам |
Кал ≥ 0,2 – 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия. | |
5. Коэф. платежеспособности |
Устанавливает долю покрытия кредитов и займов за счет материальных и нематериальных активов |
Кп = (П2+П3)/(А3+А4) |
Определяет сколько долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов приходится на 1руб. вложенный в основные средства, прочие внеоборотные активы и в запасы. | |
6. Общий коэф. ликвидности баланса |
Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом. С его помощью осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности; позволяет сравнивать балансы анализируемого предприятия, относящиеся к различным отчетным периодам, а также балансы различных предприятий и выяснить какой баланс наиболее ликвиден. |
Колб = (А1+0,5А2+0,3А3) /(П1+0,5П2+0,3П3) Отношение всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств, при условии, что все различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми категориями |
Колб ≥ 1 Данный коэффициент является обобщающим показателем ликвидности хозяйствующего субъекта и применяется при выборе более надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности. | |
Рекомендуем также почитать:
Прогнозирование наличного денежного оборота
Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.
Прогноз кассовых оборотов ...
Понятие и виды банковской гарантии
Банковская гарантия — один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк или иное кредитное учреждение (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования о ее уплате.
По сво ...
Анализ эффективности кредитования субъектов хозяйствования в ОАО
«БПС-Сбербанк»
Кредитование является одним из приоритетных направлений деятельности банков. Программы кредитования должны играть важную роль в управлении банковскими услугами. Кредитование коммерческими банками позволяет не только рационально использовать временно свободные денежные средства вкладчиков, оно имее ...