Методика оценки кредитоспособности клиента

Страница 3

Материалы » Учет кредитов банка и оценка кредитоспособности заемщика » Методика оценки кредитоспособности клиента

Строится агрегированный баланс предприятия и наблюдается динамика показателей (приложение 4).

У предприятия "ТП" за рассматриваемый период происходит увеличение валюты баланса (с 27116100 до 29439600), что оценивается положительно. Далее проанализируем данные отдельных статей баланса, что позволит дать предварительную оценку изменениям, произошедшим в составе средств клиента и их источников.

Так как в данном случае на предприятии происходит увеличение валюты баланса, то оцениваем положительно:

- увеличение производственных запасов;

- увеличение денежных средств;

- увеличение нераспределенной прибыли;

- увеличение фондов;

- резервный капитал не изменился.

Отрицательно оценивается:

- рост кредиторской задолженности предприятия (с 33915465 до 48017075);

- увеличение заемных средств (с 73293160 до 91531001).

Далее проведем вертикальный и горизонтальный анализ агрегированного баланса. Вертикальный анализ представлен в таблице в приложении 5.

Проанализируем изменение доли каждой статьи в валюте баланса.

Снизилась доля основных средств предприятия, нематериальных активов. Вследствие этого снизились постоянные активы. Повысилась доля текущих активов в валюте баланса.

Уменьшение стоимости основных средств – негативный фактор, но уменьшение произошло незначительное.

У предприятия значительно выросла стоимость незавершенного производства (с 0,59 % от валюты баланса до 2,85 %). Положительно оценивается рост производственных запасов (с 10 % до 13 %).

Снизился процент собственных средств в валюте баланса, повысилась для заемных средств: кредиторской задолженности. Но у клиента собственных средств больше половины, то есть имеется возможность рассчитаться по своим обязательствам.

Снизились расчеты с бюджетом, расчеты по заработной плате.

У предприятия краткосрочная дебиторская задолженность составляет более 25 % от текущих активов (27 %), что является негативным фактором и в динамике она увеличивается до 28 %.

Процент готовой продукции уменьшается, что может свидетельствовать о повышении на нее покупательного спроса и отсутствия затоваривания.

Увеличение краткосрочной кредиторской задолженности может свидетельствовать о возникновении трудностей в расчетах с поставщиками.

Чистый оборотный капитал уменьшается, но он положительный.

Далее проводится горизонтальный анализ агрегированного баланса, представленный в таблице в приложении 6.

Можно наблюдать значительное увеличение кредиторской задолженности, незавершенного производства, заемных средств, краткосрочных обязательств, производственных запасов; и значительное уменьшение расчетов с бюджетом, расчетов по заработной плате, готовой продукции и товаров и нематериальных активов.

Проанализируем отчет о прибылях и убытках предприятия.

Формирование прибыли можно представить в виде схемы, в основу которой положена форма № 2.

Рис. 2. Схема формирование прибыли на основе формы № 2

Таблица 9. Динамика абсолютных показателей прибыли по данным на 01.10.2006 г.

Рекомендуем также почитать:

Функции, цели и задачи Центральных банков
Функциями всякого национального Центрального банка можно назвать: - обеспечение устойчивости национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках, её покупательной способности, минимизации инфляции для создания благоприятных условий экономического роста; - обеспечение эффективного раз ...

Факторы и тенденция развития рынка розничных банковских услуг на современном этапе
На современном этапе развития банковской системы недостаточно исследована деятельность банков по оказанию розничных услуг. В исследованиях авторов приводится, что Российские банки не рассматривали до недавнего времени розничные услуги как перспективное направление деятельности и не имеют пока знач ...

Методология анализа прибыли коммерческого банка
Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентосп ...