О — фактический объем обязательств страховщика, руб.;
Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.
При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.
Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков установлена ФССН. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.
В соответствии с действующим законодательством страховые организации создают следующие резервы:
1) общие резервы для всех видов страхования:
· резервы незаработанной премии и премии по страхованию жизни;
· резервы заявленных, но не урегулированных убытков;
· резервы произошедших, но не заявленных убытков;
· стабилизационный резерв.
2) специальные резервы для отдельных видов страхования:
· резервы финансирования предупредительных мероприятий (создаётся в обязательном порядке по ФОМС);
· резерв оплаты медицинских услуг и запасной резерв;
· резерв выравнивания убытков и резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат.
Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы современной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации:
1) Диверсификация в финансовой деятельности
2) Принцип рациональности и оптимизации
3) Взаимосвязь и взаимообусловленность
4) Оперативность финансовой деятельности.
5) Гибкость организации финансов страховщика
Финансовые ресурсы страховой организации — это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации. От того, как страховые организации распоряжаются данными средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы и размещают их и т.д.), зависит их способность своевременно выполнять свои обязательства перед страхователями.
Рекомендуем также почитать:
Международная и отечественная практика оценки кредитоспособности и
платежеспособности ссудозаемщика
В разных странах применяются различные методы оценки кредитоспособности заемщика. Их особенности определяются законодательством, культурой, традициями стран, а также многими другими факторами. Но есть у них и схожие черты. Рассмотрим все это на примерах нескольких стран [26, c. 17].
В практике ба ...
Анализ рентабельности и деловой активности
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов предприятия. Показатели рентабельности характеризуют эффективность предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной).Они более полно, ч ...
Функция денег как средства платежа
Основной особенностью функции денег как средства платежа является существование разрыва во времени между движением денег и движением товаров и услуг. Часто в момент совершения купли-продажи товара покупатель не имеет денег для его оплаты. Следовательно, в рамках функции средства обращения такая сд ...