Понятие, критерии и способы оценки кредитоспособности заемщиков банка
Страница 4

Материалы » Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка » Понятие, критерии и способы оценки кредитоспособности заемщиков банка

Нормативные уровни коэффициентов рекомендованы в разные периоды специалистами Мирового банка [11, с. 201].

Коэффициент текущей ликвидности показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Текущие активы

К тл = –; (1)

Текущие пассивы

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность ближайших сроков погашения, стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, по зарплате). Если долговые обязательства превышают средства клиента, то он некредитоспособен. Из этого вытекают и приведенные нормативные значения коэффициентов. Значение коэффициента, как правило, не должно быть менее 1. Исключения допускаются только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности имеет несколько иную смысловую нагрузку. Он рассчитывается

Ликвидные активы

К бл = –; (2)

Текущие пассивы

Назначение коэффициента быстрой ликвидности – прогнозировать способность заемщика быстро освободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок.

Ликвидные активы быстро превращаются в наличность для погашения долга. Это денежные средства, дебиторская задолженность, запасы.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) позволяют сделать более основательное заключение. Например, если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика. В группу коэффициентов эффективности входят:

Средние остатки запасов

Обор. запасов = –; (3)

Однодневная выручка

Средние остатки дебиторской задолженности

Обор. дебиторской зад. = –; (4)

Однодневная выручка

Выручка

Обор. основного капитала = –; (5)

Средняя остаточная стоимость ОФ

Выручка

Обор. активов = –; (6)

Средний размер активов

Коэффициенты эффективности анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих фирм и со среднеотраслевыми показателями.

Показатели финансового левериджа характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом.

Как видно из таблицы 1, варианты расчета коэффициентов могут быть различны, но экономический смысл их один: оценить размеры собственного капитала и степень зависимости клиента от привлеченных ресурсов.

В отличие от коэффициента ликвидности при расчете коэффициента финансового левериджа учитываются все долговые обязательства клиента банка независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс кредитоспособности. Однако окончательный вывод делается только с учетом динамики коэффициента прибыльности.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. К их числу относятся:

1) Коэффициенты нормы прибыльности:

Валовая прибыль до уплаты % и налогов

Кн.п.1= –; (7)

Выручка

Валовая прибыль после уплаты%, но до уплаты налогов

К н.п.2 = –; (8)

Выручка

Чистая прибыль

Кн.п.3= –; (9)

Выручка

2) Коэффициенты рентабельности:

Прибыль до уплаты % и налогов

Кр.1= –; (10)

Активы или собственный капитал

Прибыль после уплаты %, но до уплаты налогов

К р.2 = –; (11)

Активы или собственный капитал

Чистая прибыль

Кр.3= –; (12)

Активы или собственный капитал

Сопоставление трех видов коэффициента рентабельности показывает степень влияния процентов и налогов на рентабельность фирмы.

3) Коэффициент нормы прибыли на акцию.

Дивиденды по простым акциям

Доход на = –; (13)

акцию Среднее кол-во простых акций

Годовой дивиденд на одну акцию * 100%

Дивидендный доход = –; (14)

(%) Средняя рыночная цена одной акции

Если доля прибыли в выручке от реализации возросла, увеличилась прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента левериджа.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Рекомендуем также почитать:

Многосторонний валютный клиринг
Этот клиринг отличается от двухстороннего тем, что зачет взаимных требований и обязательств и балансирование международных платежей осуществляются между всеми странами, охваченными клиринговым соглашением. Впервые в истории подобный клиринг в форме Европейского платежного союза функционировал с ию ...

Методические положения по оптимизации использования кредитных ресурсов
Актив баланса коммерческого банка показывает распределение ресурсов банка по видам операций. Оптимизация активных операций банка является оптимизацией направлений использования ресурсов банка. Необходимо выяснить, на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка. Для осуществле ...

Понятие, критерии и способы оценки кредитоспособности заемщиков банка
В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а также тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямог ...

Разделы сайта

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.lookbanks.ru