Для оценки качества управления возможно использовать показатели, характеризующие: знания, опыт и профессионализм руководства клиента в области производства и финансов, возрастной состав и потенциальную преемственность работников управления, способность их реагировать на изменяющиеся условия и факторы хозяйственной деятельности, действующий уровень внутреннего и внешнего финансового контроля, состав учредителей.
Показателями оценки и анализа кредитной истории клиента являются: длительность взаимного сотрудничества, характер и интенсивность отношений банка с клиентом, движение денежных средств с расчетного счета в банке по кредитным ресурсам.
Оценка кредитной заявки клиента проводится по совокупности показателей, характеризующих: назначение кредита и его сумму, вид кредита и срок его погашения, порядок выдачи, проценты за обслуживание кредита, оценку риска банка, залоговое обеспечение. При этом следует обратить внимание на документальное подтверждение залогового обеспечения.
Оценив бизнес – риск, связанный с клиентом, и получив достаточно полное представление о внешней среде функционирования коммерческой организации, ее управления и конкурентоспособности, о содержании кредитной заявки, следует переходить к четвертому этапу – финансовому анализу деятельности хозяйствующего субъекта по данным формам бухгалтерской отчетности.
Анализ бухгалтерской отчетности необходим как на стадии предоставления банком кредита, так и в процессе контроля за его использованием. Для банка представляют интерес не только данные всех форм бухгалтерской отчетности за предшествующий период, но и развернутая характеристика отдельных статей отчетности, которая дается в пояснительной записке к годовому отчету. Кроме того, достоверность данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках должна быть подтверждена аудиторской организацией в форме составления положительного заключения. С отметкой налогового инспектора о своевременной сдаче бухгалтерской отчетности, вместе с кредитной заявкой все эти документы передаются в кредитный отдел банка.
Оценка кредитоспособности юридических лиц основана на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, другой информации. Для средних и крупных предприятий в качестве способов оценки кредитоспособности используются: оценка финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, оценка делового риска, оценка менеджмента [11].
1. Оценка финансовых коэффициентов.
Выбор финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности заемщика определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.
Все используемые коэффициенты можно разбить на 5 групп:
1. Коэффициенты ликвидности.
2. Коэффициенты эффективности или оборачиваемости.
3. Коэффициенты финансового левериджа.
4. Коэффициенты прибыльности.
5. Коэффициенты обслуживания долга.
Показатели кредитоспособности, входящие в каждую из названных групп, могут отличаться большим разнообразием.
В качестве примера можно привести следующую систему показателей (таблица 1).
Таблица 1. Система финансовых показателей и их нормативные уровни
Показатели |
Нормативные уровни |
1. Коэффициенты ликвидности | |
– коэффициент текущей ликвидности |
2,0–1,25 |
– коэффициент быстрой ликвидности | |
2. Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) | |
– оборачиваемость запасов | |
– оборачиваемость дебиторской задолженности | |
– оборачиваемость основных средств | |
– оборачиваемость активов | |
3. Коэффициент финансового левериджа | |
– соотношение всех долговых обязательств и активов | |
– соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала |
0,25 – 0, 6 |
– соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала |
0, 66 – 2, 0 |
– соотношение всех долгосрочных обязательств и материального акционерного капитала | |
– соотношение долгосрочной задолженности и финансовых активов |
0, 5 – 1,0 |
– соотношение собственного капитала и активов | |
– соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов | |
4. Коэффициенты прибыльности | |
– коэффициент нормы прибыли | |
– коэффициент рентабельности | |
– коэффициент нормы прибыли на акцию | |
5. Коэффициенты обслуживания долга | |
– коэффициент покрытия |
7, 0 – 2, 0 |
– коэффициент покрытия фиксированных платежей |
Рекомендуем также почитать:
Развитые и развивающиеся рынки ценных бумаг
Основными причинами выпуска акций в развитых странах в настоящее время являются финансирование поглощения и необходимость снижения доли заемного капитала в совокупном капитале корпораций. Первая причина эмиссии новых акций поглощения (слияния) компаний. Поглощения осуществляются в форме обмена акц ...
Разработка и реализация кредитной политики банка
Кредитная политика Томского филиала АКБ «МБРР» (ОАО) формирует цели и основные направления деятельности банка при осуществлении кредитных операций и устанавливает основные принципы организации и управления кредитным процессом, обеспечивающие получение необходимого дохода при сохранении приемлемого ...
Преимущественное увеличение сроков кредитования
Для стабильной и рентабельной работы банка его активы должны "работать", т.е. банк должен размещать их так, чтобы получать от данной деятельности наибольший доход, в нашем случае это размещение ресурсов в кредиты физическим и юридическим лицам.
Таким образом, банк представляет кредиты н ...