Анализ доходов и расходов АО «БТА Банка»

Страница 1

Материалы » Ресурсы банка и источники их образования » Анализ доходов и расходов АО «БТА Банка»

В современных рыночных отношениях источниками доходов банков являются различные виды бизнеса: ссудный бизнес, дисконт – бизнес, гарантийная деятельность банка, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению клиента и т.д. Все эти виды бизнеса приносят банку доход, который служит стимулом для дальнейшей работы и эффективного развития банка.

Помимо доходов банки соответственно имеют и расходы. По форме различают процентные расходы, беспроцентные расходы и прочие расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Беспроцентные расходы включают часть обще банковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления.

Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д.

По способу учета выделяют три группы расходов:

1. операционные и разные расходы

2. расходы на содержание аппарата управления

3. штрафы, пени, неустойки уплаченные банком

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, расчет финансовых коэффициентов и соответственно на основании этого анализа рентабельности деятельности банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Таким образом, анализ доходов и расходов банка позволяет показать все стороны доходной и расходной части банка, позволяет выявить причины, которые влияют на доходы банка. Для рассмотрения структуры доходов и расходов составим следующие аналитические таблицы

Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели – доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

В процессе анализа используем:

· экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;

· вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;

· оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;

· расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;

Рекомендуем также почитать:

Специализированные банки
— Инвестиционные банки специализируются на эмиссионно-учредительных операциях. Учреждения этого типа гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акции, облигации, ссуды. Они благодаря сво ...

Общая характеристика деятельности Национального банка «Траст»
Национальный Банк «Траст» является материнской компанией Группы (Банк и его дочерние компании совместно именуются «Группа»). Банк был образован 27 ноября 1995 года в форме закрытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации под наименованием Банк «Менатеп СПб». ...

Операции банков второго уровня по привлечению средств
К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пас ...