Операции банков второго уровня по привлечению средств

Страница 2

Материалы » Ресурсы банка и источники их образования » Операции банков второго уровня по привлечению средств

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты.

Депозиты до востребования – это средства на текущих расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Депозиты до востребования могут быть получены в любое время без предупреждения банка. Они классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах юридических лиц; средства на специальных счетах по хранению различных фондов; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства республиканских и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Учет сумм процентных расходов по депозитам до востребования клиентов осуществляется на счете 5211 «Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов», где по дебету проводятся суммы, списанные на счете 4999 «Прибыль до налога».

Сберегательные вклады населения делятся в зависимости от срока и условий вкладной операции на:

- срочные;

- срочные с дополнительными взносами;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- молодежно-премиальные;

- условные;

- до востребования;

- на предъявителя;

- на текущие счета;

- депозитные сертификаты.

Синтетический учет депозитов до востребования ведется на балансовом счете 2211 «Депозиты до востребования клиентов», по кредиту которого проводятся суммы, поступившие в депозит до востребования клиентов, а по дебету счета – суммы, выплачиваемые в погашение депозитов до востребования.

Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов учитываются на синтетическом счете 5211 «Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов», где по дебету проводятся суммы процентных расходов по депозитам до востребования, а по кредиту – суммы, списанные на счете 4999 «Прибыль до налога».

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают не высокие проценты либо совсем не выплачивают проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это – наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Рекомендуем также почитать:

Ответственность банка за нарушение требований Инструкции
В разделе 13 Инструкции Банка России N27 от 27.02.95 г. " О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" определена ответственность банков, а также резидентов и нерезидентов за наруше ...

Завершения рабочего дня кассовым работником
По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров на принятые, выданные суммы наличных денег ...

Руководящий персонал
Высший руководящий орган банка - Совет управляющих, в состав которого каждый акционер назначает своего управляющего, как правило, министра финансов. Профессиональное стратегическое управление осуществляет другой орган - Совет директоров (23 человека), который отвечает за руководство общей деятельн ...