Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке

Страница 1

Материалы » Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля » Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке

Система определенных процедур валютного контроля обязательна также для предприятий и организаций - резидентов при зачислении валютной выручки на их счета в уполномоченных банках.

Указами Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. N335 "0 формировании республиканском валютного резерва РСФСР в 1992 году" (пункт 9) и от 14 июня 1992 г. N 629 "0 частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" (пункт 8), а также инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992г. N7 "0 порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу. Сумма штрафа определяется в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действовавшему на дату выявления нарушения.

Сокрытой выручкой в иностранной валюте считается выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории России, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации.

К сокрытой выручке в иностранной валюте принято относить также денежные средства, выплачиваемые в наличной иностранной валюте (заработная плата нерезидентам, командировочные расходы и пр.), из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в России за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченные банки для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

К сокрытой выручке следует относить и необоснованное завышение экспортером или посреднической организацией расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки. В конечном итоге такие действия декларантов ведут к необоснованному сокрытию (уменьшению) сумм обязательной продажи экспортной выручки или комиссионного вознаграждения.

Жесткие санкции, предусмотренные законами, о которых шла речь, конкретизированы ведомственными актами Министерства финансов Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации. В частности, в соответствии с их решением (октябрь 1993г.) в настоящее время действует Временный порядок рассмотрения в органах Госналогслужбы Российской Федерации вопрос о предоставлении отсрочек и рассрочек по уплате штрафов за нарушение предприятиями и организациями порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки. Отныне, в особых случаях, предоставленные таможнями резидентам и нерезидентам отсрочки и рассрочки по уплате штрафов будут возмещаться с обязательным учетом инфляционного коэффициента. Такие решения могут быть рассмотрены при уплате штрафов на суммы в иностранной валюте свыше 100 тысяч долларов (или соответствующего рублевого эквивалента по курсу Центрального банка), либо на срок более одного года по предприятиям, которым в случае уплаты штрафа грозит остановка или банкротство из-за резкого ухудшения их финансового положения.

Либеpализация внешнеторгового режима в отношении pоссийских экспоpтеpов в 1994 году не означает отказа государства от контроля за их "цивилизованным поведением" при осуществлении поставок продукции на внешний рынок. Усиление этого контроля направлено прежде всего на своевpеменное возвpащение валютной выpучки в Pоссию. Центpальный банк и Госудаpственный таможенный комитет (ГТК) Pоссии 12 октябpя 1993 года пpиняли совместную инстpукцию за NN19 и 01-20/10283, опpеделяющую поpядок валютного контpоля за поступлением в Pоссийскую Федеpацию валютной выpучки от экспоpта товаpов.

В продолжение политики валютного контроля Банк России выпустил совместно с ГТК Инструкцию № 30 и № 01-20/10538 (соответственно) «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

Рекомендуем также почитать:

Методология анализа прибыли коммерческого банка
Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентосп ...

Предоставление банковской гарантии
Банк-гарант предоставляет гарантию на основании просьбы/поручения принципала. Принципалу при обращении в банк с заявлением необходимо представить соответствующие документы, список которых весьма сходен со списком документов, необходимых для рассмотрения кредитной заявки. Общая информация · Заявл ...

Инновационный банковский менеджмент
В инновационном банковском менеджменте следует выделить два аспекта: во-первых, процесс управления внедрением технических и технологических новшеств; во-вторых, процесс постоянных изменений в сфере банковской деятельности в соответствии с изменениями среды. В мировой банковской практике происхо ...