Требования, предъявляемые к кассиру ОП
Страница 3

Материалы » Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля » Требования, предъявляемые к кассиру ОП

Следует обращать внимание на то, что при совершении одной из операций, указанных в Приложении 5 (пп.8-10) кассир обязан на лицевой стороне справки поставить штамп «разрешением на вывоз не является».

В-четвертых, справка ф.0406007 является основным документом налогового контроля, заменяя чек контрольно-кассового аппарата.

Согласно писем ЦБ РФ № 156 от 29 марта 1995 г. и № 301 от 15 июля 1996г. использование контрольно-кассовых аппаратов для оформления и учета валютно-обменных операций запрещается, поэтому контроль за сокрытием доходов, полученных при совершении валютно-обменных операций, от налогообложения осуществляется с помощью информации, взятой из копии справки ф.0406007.

При выполнении любой валютно-обменной операции кассир должен выполнять одновременно несколько функций: агента ВК, агента налогового контроля и кассового работника, т.е. материально ответственного лица. Рассмотрим схему последовательности выполнения кассиром всех вышеперечисленных функций (Прил. 7).

Каждый следующий этап валютно-обменной операции может повлечь за собой выполнение функций , в общем-то, не свойственных кассиру банка.

К примеру, о совершении физическими лицами( включая нерезидентов) операции на сумму, эквивалентную 10000 долларов США и выше банки обязаны информировать налоговые органы , согласно Указа Президента РФ № 1006 и Порядка применения данного Указа от 16 августа 1994 г. №104.

В настоящее время в некоторых областях есть преценденты, когда ТГУ ЦБ РФ не требует от банков выполнения вышеуказанной обязанности. Это связано с тем, что в ст.25 Закона «О банках и банковской деятельности» говорится о том, что вся информация об операциях клиентов банка считается конфиденциальной, и , положения Указа Президента противоречат вышеуказанной статье Закона. Однако, п.8.2. Порядка применения положений Указа Президента РФ №1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» предусматривает обязанность налоговых органов обеспечивать сохранность и конфиденциальность указанной информации в соответствии с требованиями ,установленными Законодательством РФ , поэтому противоречия между ст.25 вышеназванного Закона и п.8 Указа Президента №1006 нет.

Страницы: 1 2 3 

Рекомендуем также почитать:

Современное состояние электронных межбанковских расчётов
Определение платежной системы банковских карт может быть дано на основе раскрытия функционально-экономической сущности взаимоотношений, поскольку основными элементами являются: банк-эмитент, банк-эквайрер, платежный инструмент (банковская карта), а в качестве отношений внутри системы выступают отн ...

Виды банковских счетов и счетов по вкладам
Для понимания сущности и значения договора банковского счета для современного гражданского оборота необходимо рассмотреть разновидности счетов, открываемых в соответствии с действующим законодательством и подзаконными актами. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах сле ...

Принципы организации и деятельности системы Банка РФ
Эффективное функционирование любой системы, государственного органа, юридического лица возможно при их надлежащей организации в соответствии с основополагающими принципами, закреплёнными в действующем законодательстве, которые обусловлены стоящими перед ними целями и задачами. Система Банка Росси ...

Разделы сайта

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.lookbanks.ru